Le taux commun, l’option par défaut
Le taux actuellement proposé par défaut est le taux commun. Il est calculé en fonction des revenus annuels, des charges déductibles et du nombre de parts déclarées. Autrement dit, le taux commun fixe un même pourcentage d’imposition pour vous et votre conjoint.
Cette option par défaut peut s’avérer problématique en cas d’écart de revenus au sein du couple : le salaire le plus élevé gonfle ce pourcentage et pénalise ainsi le plus faible.
Dans ce cas, la charge fiscale est inégalement répartie entre les partenaires. Le taux commun est donc à privilégier en cas de revenus similaires au sein du couple.
Le taux non personnalisé, plus confidentiel
Le taux non personnalisé (ou taux neutre) est idéal si vous souhaitez préserver les informations liées à votre taux de prélèvement à la source. Ce pourcentage intègre uniquement votre salaire, comme si vous étiez célibataire et sans enfant.
Si votre foyer perçoit d’autres sources de revenus (locatif, conjoint, etc.) et que vous ne souhaitez pas révéler votre situation financière globale à votre employeur, le taux neutre est l’option la plus adaptée.
Ainsi, l’employeur applique un pourcentage issu du barème de la loi de finances, en lien avec votre salaire. Si le taux non personnalisé s’avère inférieur à votre taux réel, vous devrez verser un complément mensuel à l’administration fiscale.
Enfin, notez que le taux neutre ne s’applique uniquement à vos revenus, et pas à ceux de votre conjoint.
Le taux individualisé, le plus équitable
Si vous percevez des revenus hétérogènes au sein du couple, le taux individualisé est le plus adapté à votre situation. De cette manière, le plus petit salaire ne sera pas prélevé sur ses revenus selon le taux moyen du couple. A compter de 2025, le taux individualisé deviendra le taux par défaut pour tous les couples.
Le taux individualisé tient compte de votre propre revenu et de 50 % des revenus communs, s’il y en a. Il est donc plus équitable et peut permettre au partenaire au le salaire le plus faible de continuer à épargner régulièrement (via la mise en place d’un prélèvement automatique vers un compte épargne par exemple).
Si vous le souhaitez, vous pouvez modifier votre taux de prélèvement à la source à tout moment via votre compte impots.gouv.fr, dans l'espace « Gérer mon prélèvement à la source ». La modification du taux de prélèvement à la source prendra effet sous deux mois.
En bref : quel taux de prélèvement à la source, et pour qui ?
Si vous êtes mariés ou pacsés, vous avez le choix entre 3 taux de prélèvement à la source :
• Le taux commun : idéal lorsque les partenaires ont un niveau de revenus similaires ;
• Le taux neutre : pour préserver la situation financière du foyer aux yeux de l’employeur ;
• Le taux individualisé : idéal en cas de revenus hétérogènes au sein du couple.
