Le système des déductions permet de déduire du revenu global sous condition certaines sommes versées pour le calcul de votre revenu effectivement imposable. Les réductions permettent de diminuer l'impôt final à payer.
Définition et mécanisme des déductions du revenu imposable (avec exemples)
La déduction est un avantage fiscal qui s’applique non pas directement sur votre impôt, mais sur votre revenu global imposable.
Par exemple, si vous versez une pension alimentaire à un enfant majeur qui poursuit ses études mais qui n’est pas rattaché à votre foyer fiscal, celle-ci sera déductible de votre revenu global dans la limite d’un plafond annuel.
Suivant la nature des dépenses engagées (pensions alimentaires, travaux locatifs, frais professionnels…) la déduction s’applique à votre revenu global – toutes ressources confondues – ou uniquement à une catégorie de revenus spécifiques (salaires, loyers…).
Autre particularité des déductions d’impôts : le gain fiscal augmente avec votre taux marginal d’imposition. Ainsi, par exemple, la même baisse de revenu taxable de 5 000 euros vous permettra de réaliser une économie d’impôt de 550 euros si vous vous situez dans la tranche d’imposition à 11%, de 1 500 euros à 30%, de 2 050 euros à 41% et de 2 250 euros à 45%.
Barème de l’impôt 2024 sur les revenus 2023
Ci-dessous, le tableau du barème progressif de l’impôt sur le revenu pour les revenus perçus à compter du 1er janvier 2024.
Les déductions liées à votre situation personnelle
Au moment de remplir votre déclaration de revenus annuelle, n’oubliez pas de signaler toutes les dépenses susceptibles de venir réduire la somme de votre revenu imposable.
C’est le cas notamment des pensions alimentaires versées à un ex-conjoint, ainsi qu’à vos enfants et à vos parents dans le besoin.
Rattacher ou pas son enfant majeur au foyer fiscal
Concernant la question de savoir si vous devez rattacher votre enfant majeur à votre foyer fiscal (possible jusqu’à ses 25 ans s’il est étudiant) ou déduire une pension alimentaire de vos revenus, il est recommandé d’effectuer des simulations d'impôts sur le site officiel des impôts avant de vous décider.
À lire également : Rattacher un étudiant majeur au foyer fiscal
Les déductions attachées à votre épargne retraite
Les cotisations réalisées sur des produits d’épargne retraite comme le PER individuel ou PERE pour la version Entreprise sont déductibles de vos revenus imposables, dans la limite d’un plafond global.
Ce plafond est égal à 10% de vos revenus professionnels de l’année précédente, nets de cotisations sociales et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 35 194 euros.
Pour connaitre les autres solutions d'épargne retraite concernées par cet avantage cliquez ici.
Les cotisations réalisées dans le cadre d'un contrat Madelin, quant à elles, sont déductibles, dans certaines limites, des bénéfices imposables que vous déclarez pour votre activité non salariée.
Les déductions associées à votre patrimoine immobilier
Opter pour le « régime réel » vous permet de déduire vos charges locatives de vos loyers taxables voire de votre revenu global.
- Vous louez nu (vide sans meuble) : vous pouvez déduire de vos revenus fonciers vos charges locatives (intérêts d’emprunt, prime d’assurance, charges de copropriété...). Si vos dépenses dépassent vos recettes, vous générez un déficit foncier. Celui-ci diminuera votre revenu global taxable, c'est-à-dire vos autres revenus, dans la limite de 10 700 euros par an (ou 15 300 euros pour les logements concernés par l'une des déductions prévues à l'article 31 du code général des impôts).
Si le montant de vos frais dépasse celui des loyers reçus, le surplus est dans certains cas reportable. Renseignez-vous auprès des impôts.
Quant aux intérêts d'emprunt, ils s’imputent uniquement sur vos revenus fonciers (les loyers que vous encaissez).
- Vous louez meublé : vous percevez des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et non des revenus fonciers comme dans la location nue. Dans ce régime, vos charges locatives s’imputent uniquement sur vos revenus locatifs, mais vous pouvez déduire de vos BIC une partie du prix de votre investissement. Un mécanisme d’amortissement fiscalement avantageux qui vous permet de diminuer voire d’annuler, sur de très longues années, vos revenus imposés aux BIC.
À noter : recourir à un comptable pour ce type de déclaration complexe est un plus !
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Définition et mécanisme des réductions d'impôts (avec exemples)
Certaines dépenses ou investissements permettent de diminuer directement le montant de l'impôt : il s'agit ici de réductions sur l'impôt et non pas de réduction sur la base imposable de votre impôt.
Par exemple, vous employez une garde d'enfant ou une personne pour vous aider à l'entretien de votre logement : 50% de ces dépenses (dans la limite d'un plafond de dépenses annuelles) peuvent être déduites de votre impôt sur le revenu.
Vous pouvez également réduire le montant de l’impôt à payer grâce à certains dispositifs vous permettant d’investir par exemple dans l’immobilier (Pinel ou Malraux par exemple) ou dans les PME via les Fonds d’Investissement de Proximité (FIP).
Avantages fiscaux liés à votre épargne et vos placements
Vous pouvez utiliser en priorité les livrets d'épargne dont les intérêts ne sont pas imposables (le Livret A par exemple) et des enveloppes fiscales avantageuses comme les contrats d’assurance vie, les contrats de capitalisation ou encore le Plan Epargne en Actions (PEA) ou le PEA PME. Pour ces placements, les intérêts perçus sont nets d'impôt passé un certain nombre d'année. Chaque solution présente des régimes fiscaux spécifiques.
Cependant, n’ayez pas la réduction d’impôt pour seul objectif ! En effet, les avantages fiscaux sont souvent conditionnés à des durées de placement et à une certaine prise de risque de perte en capital. Il est donc important de prendre en compte ce point dans la construction de votre patrimoine à long terme.
Quelles que soient les solutions que vous retiendriez, l’expertise de votre Conseiller vous aidera à vérifier qu’elles sont en adéquation avec vos objectifs patrimoniaux.
© Uni-médias – Dernière mise à jour Juillet 2024
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